2018年国税地税合并对纳税人影响一览

[摘要]：2018年国税地税合并对纳税人影响一览，合并后的国地税机构采取国家税务总局为主，地区配合的双重领导管理机制，主要承担所管制区域内的各项税收和非税收入征管职责。

3月13日国务院提请全国人大审议的《国务院机构改革方案议案》显示，将改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。

为什么要进行国地税合并改革?

谈及进行国地税征管合并改革的原因，就需要了解国地税机构各自为厅的缺陷。

其一，税收收入混乱，税收信息不能共享，国家财产损失。

税收是一个国家的主要经济来源，是一个国家的血脉。就像人的心脏，决定着国家未来的战略规划。税收的分工入库在一定程度上混淆了纳税人上缴的国税和地税，把本该上交国库的税收上交地方税务，造成税收混库的局面。

此外，国税机构和地税机构分开收税，税务机关收税过程中会造成纳税人信息不能共享。在收税的最终结果中会致使本该缴税的纳税人没有交税，直接造成国家税收的减少，损害国家经济利益。

其二，税务工作人员不足，不符合精兵简政的改革思路。

国地税各自为厅状态下，国税机构和地税机构在办理相同业务或者近似的业务时，国税厅和地税厅都需要工作人员处理相关事务，一人可办理的事情需要分两人办理，导致其他岗位人员人手不足，直接影响税务工作的公正合法办理，从而阻碍依法治国的良好实施。此外，国地税各自为厅的情况，造成政府机构功能的重叠，违背了我国精兵简政的改革思路。

其三，监管不全，不合法逃税示例多发。

国税和地税的分开运行，致使权限分离，没有统一的领导管理机制。加上市场主体纳税人数量日益剧增，税务监管机制不健全，不能360度监管市场所有纳税人纳税情况，致使纳税人利用税法漏洞，为节省企业成本，钻税法的空子，违法逃税漏税。

一、纳税人办税将更加顺畅便捷，纳税成本降低

国地税分设，纳税人奔波于国税、地税两家机构之间，手续繁杂，税收征纳成本高；国地税合并后，所有税收业务，只进一家门，一次全办好；节省纳税人的时间成本和资金成本。

二、纳税人将获得更好的纳税服务

国地税合并后，征税系统将对原国地税两局人员进行更好的配置，提高税收征收的整体效率，强化对纳税人的服务。

三、纳税人既往的税收违法行为将被清算

国地税分设时，对纳税人管理各自为政，宽严程度不一，很多纳税人不同程度地享受了“国地税分设红利”；由于人手限制，税务机关对纳税人进行税务稽查的比例一直不高。但是，国地税合并后，管理标准趋于一致，同时，更多税务干部将被充实到税收征管第一线，对企业进行税务稽查工作必将得到加强，税务稽查比例将显著提高；纳税人在持续经营过程中的偷漏税等税收违法行为将得到有效清算。

四、纳税人今后的税收违法成本将显著增加

国地税合并后，通过整合更多一线征管人员，提高征收效率的同时，随着金税三期等税收电子信息系统的税收征管功能进一步增强，在有效服务纳税人的同时，对纳税人税收管理行为的监控功能也会相应提升，应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段将进一步提高，纳税人今后的税收违法成本将显著增加。

五、纳税人的税收筹划空间将被进一步挤压

目前，很多企业利用部分省市级地方政府的税收优惠政策，进行税收筹划；国地税合并后，实行国税为主、地方政府双管的税收管理体制，税收优惠政策下地方政府的招商引资竞争将受到限制，纳税人以此为基础的税收筹划空间将逐步丧失。

六、进行科学的税收风险管理成为纳税人的唯一正确选择

2018年两会的政府工作报告，共有31处提到“税收”，其中需要当年推进的税收改革和减税举措有18项，将惠及上亿的自然人和几千万家企业；但是，享受“税改红利”的前提是依法纳税！目前，“一处失信、处处受限”的信用惩戒的大网已经在全国铺开，“让失信者寸步难行”正成为现实。因此，企业进行科学的税收风险管理，不是可有可无，而是必须做好的一项工作。纳税人或组建强有力的税收管理队伍，或依托成熟的中介服务，都是有效选项。总之，做好税收风险管理，是纳税人的唯一正确选择。