2018年税延养老保险产品购买流程一览

[摘要]：2018年税延养老保险产品购买流程一览，凡16周岁以上、未达到国家规定退休年龄，均可参保税延养老保险产品。与市场同类保险产品相比，税延保险产品收费项目较少，收费水平较低。

税延商业养老保险产品标准出台，16岁以上至退休前均可参保。税延养老保险产品采取账户式管理模式，账户内提供多种产品选择，每个参保人个人账户中所交保费、费用收取、投资收益、资金总额、养老金领取情况等均是清晰透明，可随时查询的。

今天上午，中国银行保险监督管理委员会发布个人税收递延型商业养老保险产品开发指引，保险公司开发设计税延养老保险产品将按照此基本要求来统一规范。税延商业养老分为积累期和领取期，保险收益分为确定型、保底型、浮动型三类。16岁以上至退休前均可参保。

凡16周岁以上、未达到国家规定退休年龄，均可参保税延养老保险产品。银保监会相关负责人答记者问时表示，税延养老保险产品的定位应是准公共产品，因此，在产品费用水平上要体现让利于民原则，也要兼顾商业可持续。

“产品指引”中明确了各类税延养老保险产品可收取的费用项目和收费水平上限，要求保险公司向参保人明示收费情况，并在保险合同中载明。与市场同类保险产品相比，税延保险产品收费项目较少，收费水平较低。

税延养老保险产品基本要素

（一）参保人：凡16周岁以上、未达到国家规定退休年龄，且符合《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）规定的个人，均可参保税延养老保险产品。

（二）保险期间：终身或长期，包括积累期和领取期两个阶段。

（三）交费方式：月交或年交。

（四）交费期间：保险合同生效后至参保人达到国家规定退休年龄前。

（五）积累期和领取期。

1、积累期，是指参保人按照保险合同约定进行养老资金积累的阶段，参保人开始领取养老年金前均为积累期。在产品积累期，保险公司应为参保人购买的税延养老保险产品建立产品账户，记录所交保费和资金收益等信息。

2、领取期，是指参保人按照保险合同约定开始领取养老年金的阶段。在产品领取期，保险公司应当根据参保人选择的养老年金领取方式，按照参保时提供的养老年金领取金额表，将参保人在养老年金开始领取日的产品账户价值，转换为每月或每年领取的养老年金，养老年金给付直至参保人身故，或约定的领取期结束。

领取方式：领取期限不少于15年，并确定相应的养老年金领取金额。领取方式分为保证返还账户价值终身月领（或年领）、固定期限15（或20）年月领（或年领）。

保证返还账户价值终身月领（或年领）——也就是说，无论参保人退休后生存多久，其本人或其继承人都能够把其退休时个人账户中积累的资金领完，如果参保人领的钱已经超出了其退休时个人账户积累的资金总额，只要其仍然生存，保险公司仍会按照保险合同约定的固定标准向其给付养老年金，直至其身故。

在终身领取方式之外，考虑到客户差异化的养老金领取需求，税延养老保险产品还可提供不少于15年的长期领取方式，包括固定期限15年（月领或年领）、固定期限20年（月领或年领）等其他领取方式。

如何购买？买完如何查询？

试点地区的可购买人群具体分为两大类情况：

一类是取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，以及个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位；

一类是个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。

具体的购买流程：

以取得工资薪金的参保人为例，购买产品后，保险公司为参保人开具发票和保险凭证，参保人把凭证提供给扣缴单位，扣缴单位办理税前扣除即可。国家税务总局要求，除个人提供资料不全、信息不实等情形外，扣缴单位不得拒绝为纳税人办理税前扣除。

税延养老保险产品采取账户式管理模式，账户内提供多种产品选择，每个参保人个人账户中所交保费、费用收取、投资收益、资金总额、养老金领取情况等均是清晰透明，可随时查询的。

个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。

领取方式多样，至少保证返还账户价值

指引要求，保险公司应至少提供保证返还账户价值终身月领（或年领）的养老年金领取方式。除此之外，保险公司还可提供固定期限15（或20）年月领（或年领）等其他领取方式。

1、保证返还账户价值终身月领（或年领）。

在养老年金开始领取日及其后每月（或每年）的对应日，如参保人生存，保险公司按固定标准给付养老年金，直至参保人身故。

如参保人身故时，保险公司已给付的养老年金总和小于养老年金开始领取日的产品账户价值，保险公司按养老年金开始领取日的产品账户价值与已给付的养老年金总和的差额，一次性给付养老年金，保险合同终止。

2、固定期限15（或20）年月领（或年领）。

在养老年金开始领取日及其后每月（或每年）的对应日，如参保人生存，保险公司按固定标准给付养老年金，直至固定领取期限届满；如参保人在固定领取期限届满前身故，保险公司按固定领取期内尚未给付的养老年金之和，一次性给付养老年金，保险合同终止。

这个养老金能够一次性领取吗？

可以。不过仅限于以下特定情形：

1、在开始领取养老年金前，因保险合同约定的责任免除事项导致全残或身故；

2、患保险合同约定的重大疾病；指的是中国保险行业协会颁布的《重大疾病保险的疾病定义使用规范》规定的25种重大疾病。

出现以上情形，参保人遭遇不幸或身体状况不佳需要资金支持时，可以申请退保，保险公司按照保险合同约定一次性给付产品账户价值并扣除对应的递延税款。

除此之外，正常情况下，参保人要在达到国家规定的退休年龄后才能按月或按年领取商业养老金。