新个税法什么时候开始实施?工资扣税怎么计算
[摘要] 本文主要从:新个税法什么时候开始实施?工资扣税怎么计算,2018年10月1日至2018年12月31日为过渡期政策执行以及综合与分类相结合的个人所得税制(以下简称“新税制”)实施准备阶段;2019年1月1日起为新税制全面实施阶段。
2018下半年,相信很多人都在关注新个税法,那么,这个新个税法什么时候开始实施呢?
2018至2019年新个税法实施三个时间段及工资扣税计算一览
据悉,新修订的《个人所得税法》实施分为三个阶段:
第一阶段,2018年10月1日之前为过渡期政策准备阶段;
第二阶段,2018年10月1日至2018年12月31日为过渡期政策执行以及综合与分类相结合的个人所得税制(以下简称“新税制”)实施准备阶段;
第三阶段,2019年1月1日起为新税制全面实施阶段。
其中,2018年10月1日至2018年12月31日的过渡期内,工资、薪金所得将先行执行每月5000元的减除费用标准并适用新税率表,个体工商户的生产经营所得、企事业单位的承包承租经营所得也将适用新的政策。
实务理解
2018年10月1日起至2018年12月31日,先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元,并按新的税率表计算纳税,不实行专项附加扣除。
2019年1月1日起,将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税,并实行专项附加扣除。
关于2018年10月-12月工资的计算,是指税款所属期是10月-12月,注意不是纳税申报时间点,说的再通俗一点:就是2018年11月报2018年10月的个税,适用5000元新的费用标准和新的税率表;2018年10月申报2018年9月的个税,还是适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。
个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后税率表
级数 | 全年应纳税所得额 | 换算全月应纳税所得额 | 税率(%) |
1 | 不超过36000元的 | 不超过3000元的 | 3 |
2 | 超过36000元至144000元的部分 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 |
3 | 超过144000元至300000元的部分 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 |
4 | 超过300000元至420000元的部分 | 超过25000元至35000元的部分 | 25 |
5 | 超过420000元至660000元的部分 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 |
6 | 超过660000元至960000元的部分 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 |
7 | 超过960000元的部分 | 超过80000元的部分 | 45 |
2018年10月-12月工资适用个人所得税税率表及速算扣除数
级数 | 全月应纳税所得额 | 税率% | 速算扣除数 |
1 | 不超过3000元的 | 3% | 0 |
2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10% | 210 |
3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20% | 1410 |
4 | 超过25000元至35000元的部分 | 25% | 2660 |
5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30% | 4410 |
6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35% | 7160 |
7 | 超过80000元的部分 | 45% | 15160 |
工资个人所得税计算公式:
1. 应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金(个人缴纳部分) -费用减除额
2. 应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数
【例】张三在2018年10月份税前工资12000元,需要缴纳各项社会保险金1100元
你会算个人所得税吗?10月1日后计算方式变成这样啦!
(1)适用5000元新的费用标准和新的税率表
应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000元)=12000-1100-5000=5900元
找税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过3000元至12000元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。
应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=5900*10%-210=380元
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